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為什么資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款取數(shù)和總賬、明細(xì)賬等余額對(duì)不上?這是因?yàn)閳?bào)表對(duì)往來科目有兩種取數(shù)規(guī)則造成的。第一種是:應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款借方余額+預(yù)收賬款借方余額-壞賬準(zhǔn)備余額;預(yù)付賬款=預(yù)付賬款借方余額+應(yīng)付賬款借方余額;應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款貸方余額+預(yù)付賬款貸方余額;預(yù)收賬款=預(yù)收賬款貸方余額+應(yīng)收帳款貸方余額。(注釋:例如應(yīng)收帳款科目的總賬期末余額為正數(shù),報(bào)表中的應(yīng)收帳款項(xiàng)目顯示為應(yīng)收帳款的期末余額;如果應(yīng)收帳款科目的總賬期末余額為負(fù)數(shù),則在報(bào)表中應(yīng)收帳款科目項(xiàng)目顯示為0,應(yīng)收賬款的期末余額全部顯示在了“預(yù)收賬款”中。) 第二種取數(shù)規(guī)則是:應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款余額-壞賬準(zhǔn)備余額;預(yù)付賬款=預(yù)付賬款余額;應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款余額;預(yù)收賬款=預(yù)收賬款余額。這種取數(shù)規(guī)則總賬和報(bào)表始終保持一致,不會(huì)按照科目屬性方向分別取數(shù)。 |